第二章增值税安全会计09.ppt

教学内容 第一节 增值税政策的回顾 第二节 一般纳税人增值税业务的会计处理 第三节 出口退税业务的会计处理 第四节 小规模纳税人增值税的会计处理 第五节 增值税会计信息的披露 学习目标 □ 掌握一般纳税人增值税进项税额、销项税额、进项税额转出的会计处理方法。(重点) □ 掌握小规模纳税人增值税的会计处理方法 第一节 增值税政策的回顾 一、增值税的类型 二、纳税人（一般纳税人、小规模纳税人） 三、征税范围（基本规定、视同销售、混合销售、兼营销售） 四、税率 五、优惠政策 六、应纳税额的计算（区分纳税人类型） 二、增值税的纳税人 增值税纳税人概述 ——涉及行业：制造业、流通业、生产性劳务 ——进口环节 ——单位或个人（个体工商户、其他个人） 增值税纳税人的分类与管理（重点） 三、增值税纳税范围（重点） （一）一般规定 （二）纳税范围的特殊项目 （三）特殊行为 特殊行为 1、视同销售行为 定义：一般是指未通过货币结算或没有发生所有权转移的货物移送行为。 8种情况 后5种情况归纳为： 2、混合销售行为 定义：既涉及应税货物，又涉及非应税劳务的一项销售行为。 两个条件 条件1：一项销售行为同时涉及两个税种（增值税和营业税）的征税范围； 条件2：收入从一个受让方取得 混合销