2018年内控审计流程规范.pptVIP

内部审计过程规范 审计部内部培训 李淑英 审计过程 图表1 审计计划阶段 审计计划阶段--审计计划 《内部审计具体准则第1号——审计计划》 审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。 审计计划阶段--审计计划 图表2 审计计划阶段--审计计划 审计计划一般包括三个层次： 年度审计计划：对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分； 项目审计计划：是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排； 审计方案：对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。 审计计划阶段--审计计划 审计计划阶段--审计通知书 《内部审计具体准则第2号——审计通知书》 审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。 意义： 礼貌原则 提高审计效率，降低审计成本 审计计划阶段--审计通知书 编制依据：经过批准后的审计计划 送达时间：实施审计前；特殊审计业务可在实施审计时送达。 送达对象：审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送组织内部相关部门。涉及组织内个人责任的审计项目，应抄送被审计者本人。 审计计划阶段--审计通知书 审计通知书应包括以下基本内容： （1）被审计单位及审计项目名称； （2）审计目的及审计范围； （3）审计时间； （4）被审计