中国创新驿站网络方案.pptVIP

四、常见问题 （一）企业申报性质问题 评审中存在的问题：企业财务报告提供了合并报表；企业近三年内为核定征收。 重点注意：1. 申请认定企业必须是企业所得税的居民纳税人，申报的各项指标和资料均不应包含纳入合并会计报表范围内的其他企业，也不包含企业所得税合并纳税的其他成员企业。 2.高新技术企业申报至少应保证近两年是查账征收。 * 四、常见问题 （二）知识产权问题 评审中存在的问题：部分企业对其主营业务产品没有自主知识产权；企业自主知识产权数量较少，影响综合评分；部分企业提供的知识产权已经过期或失效；个别企业提供的知识产权不真实。 重点注意： 1.企业必须对其主要产品（服务）拥有核心自主知识产权。特别是非自主研发的知识产权，须同企业主营业务紧密关联，确实在企业应用和转化。 * 四、常见问题 重点注意： 2.企业自评时，须注意自主知识产权的数量要达到评分标准，一般一项以上发明专利或四项以上其它形式的知识产权较为稳妥。 3.通过5年以上独占许可或转让等方式获得的自主知识产权必须由国家知识产权部门备案并出具证明材料，如“独占许可合同备案证明”、“手续转移合格通知书”等；自主研发的知识产权权属人必须为申报企业本身，不能为法人或参与研发人员。 * 四、常见问题 重点注意： 4.申报时的知识产权须真实有效，且在认定后三年内保证其有效性。地市科技部分须对企业申报自主知识产权有效性、真实性严格把关，并出具证明。 （三）领域问题 评审中存在的问题：部分企业的主营产品（服务）不属于《国家重点支持的高新技术领域》范围。 * 四、常见问题 重点注意： 1.企业对照领域时，应对准至重点领域的三级子领域，并在申报书中“企业研究开发项目情况表”的“核心技术及创新点”以及“高新技术产品（服务）情况表”的“关键技术及主要技术指标”内首先填写领域对照到三级子领域。 2.对于部分大型工程施工企业，应正确把握领域归属，并提供充分证明材料，不能盲目归集至高技术服务业范畴。在核定企业高新技术产品（服务）收入时，应严格对照《认定办法》、《工作指引》要求进行归集。 * 四、常见问题 （四）企业科技人员、研发人员比例问题 评审中存在的问题：部分企业将行政办公人员归集至研发人员；部分企业申报职工总人数同纳税申报表中职工人数有较大出入；部分企业研发人员申报数同财务报表中研发人员工资不匹配。 重点注意：1.企业归集科技人员和研发人员时应按照《申报通知》中“大专以上科技人员汇总表”进行归集并将表内各信息填写完整，要严格按照前面对科技人员和研发人员的定义进行归集。 * 四、常见问题 2.企业人员统计年度均按照2013年度人员进行统计。统计时要注意同纳税申报表中企业人员数、人员工资等数据的逻辑关系。不能虚假凑数，地市初审时要进行审查。 （五）研发费用归集问题 评审中存在的问题：部分企业存在虚假列支研发费的现象；部分企业未能正确归集研发费，导致研发费和审计报告中管理费用逻辑关系不匹配。 * 四、常见问题 重点注意： 1.根据财政部财企〔2007〕194号，国税发〔2008〕116号规定，企业须对研究开发费用实行专账管理，单独核算，研发费用和企业生产经营成本分开核算，不能混淆。按会计制度的规定，研发费用归集在管理费用中，按新会计准则规定，费用化的研发费归集在管理费用中，资本化的研发费通过研发支出核算。中介机构出具的专项审计报告中应对企业研发费用的核算方式是否符合规定进行鉴定并明确描述。 * 四、常见问题 重点注意： 2.申报企业应注意专项报告中研发费和财务审计报告中管理费（研发费）之间应符合正确逻辑关系，一般情况下研发费用小于管理费用且研发费占管理费的比例不应过大。 3.对于确实因归集错误出现研发费大于管理费或研发费占比例过高情况，须在研发费专项审计报告中作出专项说明，说明要真实、详细、充分，并提供证明材料。 * 四、常见问题 （六）成果转化归集问题 评审中存在的问题：部分企业不能够正确归集成果转化次数，导致成果转化数量较少。 重点注意：1.企业应按照第二部分“认定条件”中对成果转化的有关讲解要求，按照《申报通知》中“近三年成果转化明细表”所列内容逐项归集，并逐项附上佐证材料。 2.成果体现形式：包括已授权或正在申请的专利等知识产权、经过鉴定的科技成果、技术使用许可证、标准、新药证书、农作物审定证书、价值较大的技术诀窍等等。 * 四、常见问题 3.转化体现形式：各类技术成果形成了产品、服务、样品、样机等。证明材料包括购销合同、用户使用意见、检测检验报告、产品样品图片等等。 （七）各类报表数据的逻辑关系问题 评审中存在的问题：部分企业年度审计报告、专项审计报告、所得税纳税申报表中各项经济数据逻辑关系不符；部分企业申报书中填写相关数据与所附审计报告、纳税申报表内容不符。