第一季知度纳税人例会.ppt

2009第一季度纳税人例会 第一税务所 第一部分 企业所得税 报表操作及说明 企业所得税纳税申报表辅导及相关系统修改情况 企业所得税纳税申报表概要 一、企业所得税纳税申报表构成 国税函[2008]44号、国税发[2008]101号发布的企业所得税纳税申报表，由以下申报表构成： 《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》； 《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》； 《企业所得税扣缴报告表》： 《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》； 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表。 企业所得税纳税申报表适用范围 企业所得税实行查账征收方式的纳税人，适用《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》 、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表、《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》、《企业所得税扣缴报告表》 ； 企业所得税实行核定征收方式的纳税人，适用《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》。 《企业所得税年度纳税申报表》组成 《企业所得税年度纳税申报表》的组成： 实行查帐征收方式的，《企业所得税年度纳税申报表（A类）》由1张主表、9张通用附表、6张行业附表及纳税人基本信息登记表。 实行核定征收方式的，仍用《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》 《企业所得税年度纳税申报表》组成 《企业所得