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各税种分别如何计算应纳税额 答：（1）城市维护建设税。 计算公式：应纳税额 实际缴纳的增值税消费税和营业税的合计数*适应税率。 税率：市区7%，县城、镇5%，其他地区1%。 （2）个人所得税。 ① 工资、薪金所得。 计算公式：全月应纳税额 （全月工资、薪金收入额-费用扣除数）*适用税率。 税率：九级超额累进税率 （5%~45%） ② 利息、股息、红利所得。 计算公式：每次收入额*适应税率。 税率：20%。 （3）房产税。 ① 按房产余值计算 （自有房产）。 计算公式：应纳税额 房产原值一次减除10%-30%后的余额*税率。 税率：1.2% ② 按租金计算 （自有房产出租）。 计算公式：应纳税额 租金收入*税率。 税率：12%。 （4）土地使用税。 计算公式：应纳税额 应税土地面积*单位税额。 （5） 车船使用税 计算公式：车辆 （除载货汽车）应纳税额 应税车辆数量*适应税额。 载货汽车应纳税额 净吨位数*适用税额。 （6） 印花税 ① 对合同或具有合同性质的凭证，资金账簿，产权转移书据的应纳税额计算。 计算公式：应纳税额 计税金额*适用税率。 比例税率：共分为四档，分别为0.1%,0.05%,0.03%,0.05%。 ② 其他营业账簿，权利许可证照。 计算公式：应纳税额 件数*定额税率。 定额税率：每件 5元。 （7） 教育费附加。 计算公式：应纳费额 实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和*3%。 （8） 企业所得税。 计算公式：应纳所得税额 应纳税所得额*适用税率。 税率：3万元以下 18%，3万元-10万元27%，10万元以上33%。 有关小税种的总结A2009-03-20 22:11房产税——属于财产税 （比例 税率） 1.两种计税方法 计税方法 计税依据 税 率 税额计算公式 从价计征 房产余值 1.2% 全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例） ×1.2% 从租计征 房产租金 12% 全年应纳税额＝租金收入×12% （或4%） 2.特殊规定： （1）以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照 “房产余 值”作为计税依据计征房产税。 （2）以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照 “租金收 入”为计税依据计征房产税。 车船税-定额税率 一、纳税人 车船税的纳税人，是指在中国境内“拥有或者管理”车辆、船舶的单位和个人。 （1）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，“使用人”应当代为缴纳车船 税。 （2）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴 义务人。 （3） 外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同 胞投资兴办的企业以及外籍人员和港澳台同胞等使用 的车船也需要缴纳车 船税，他们是车船税的纳税人。 有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人 应当代为缴纳车船税。 二、征税范围 （1）载客汽车 （包括电车） （2）载货汽车 （包括半挂牵引车、挂车） （3）三轮汽车、低速货车 （4）摩托车 （5）船舶 （包括拖船和非机动驳船） （6）专项作业车、轮式专用机械车 三、车船税的计税依据——辆、自重吨位、净吨位 （1）.载客汽车、电车、摩托车，以“辆”为计税依据。-人 （2）载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。-货 （3）.船舶，按净吨位每吨为计税依据。 四、纳税义务发生时间 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中 记载日期的 “当月”。 车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨 省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 印花税： 比例 定额税率 （行为税） 一、纳税人： 中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人。主要包 括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。 立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不 包括合同的担保人、证人、鉴定人。 特点： 纳税人自行完税 二、征税范围： 合同类： 购销合同、加工承揽合同、建设工程