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dd-mmm-yy 培训目标： 课程概要： 现代财务的职能与组织 基本财务概念的介绍 基本财务报表的介绍 预算工作的基本目的和流程 基本的财务管理分析概念和工具 盈利分析 成本分析 投资分析 一、 现代财务的职能与组织 财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。 现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能 财务的基本功能和管理功能 财务管理与内部控制 财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部控制 保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应 有代表性的财务部门组织结构 会计职能 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款） 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表 + 损益表 资金管理职能 长期融资 短期现金管理 管理汇兑风险 管理利率风险 给供应商付款 内部控制职能 保护公司财产 改进政策 / 系统 / 流程 检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务 税务职能 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下） 针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本 降低税后的融资成本 财务分析职能－总部 参与制定业务目标 总公司 分支机构 分类别/品牌 中期财务计划 业务计划/公司计划 提高业绩 利润预测 总分析表 基准比较 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本) 投资建议/评估项目 新产品投入 资产投资 竞争分析 财务分析职能－供应链  财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输） 职能 产品成本会计与分析 固定资产管理 库存管理（原料与产成品） 运输成本会计与分析 财务分析职能－销售 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析 职能 应收帐款管理与资信控制 项目分析 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析 改进分销商内部程序的影响分析 财务分析由一系列的分析工作组成，下面是最佳实践的例子 二、基本财务概念的介绍 你需要了解的一些专业术语 会计年度 净销售收入 总生产成本 销售、研发、管理费用 销售毛利 营业利润 净利润 财政年度 一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利 有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 有些财务年度都与阳历年度一样 净销售收入 含运费的总生产成本 销售利润率 营业利润、净利润 练习一 I. 假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果） 你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费1元。 你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。他们一天能够包装100篮。 你给产品的定价是20元每篮。你每篮的利润是多少？ （所有的成本平摊至每篮） 答案 利润/每篮 售价 20.00 产品成本 10.50 篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0 劳动力 0.25 5人×5元(每人)/100件产品 广告 0.20 海报成本－20元/100件产品 利润 9.05 利润总值(￥) 905.0 利润9.05（每篮）×总数100个 练习二 II. 你的产品确实很有吸引力，被抢购一空。当你在买原材料时所需资金的一半是从朋友那里借来的。当时你与他约定不但会还款还会给他一半的利润。你在这笔生意中到底获利多少？ 答案 三 、 基本财务报表的介绍 三大报表是什么？ 资产负债表内容与结构 损益表内容与结构 现金流量表内容与结构 练习三 年终企业应付帐款是多少？ 年终企业应收帐款是多少？ 年终库存水平有多高？ 年终企业的固定资产有多少？ 2000年企业的销售收入是多少？ 去除了销售税金和销售费用后的毛利有多少？ 公司2000年的营业净利润是多少？ 年末企业的现金及现金等价物有多少？ 2000年由于经营所得到的现金流量净额为多少？ 四、预算工作的基本目的和流程 预算的概念及作用 预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现