浙江天台祥和实业股份有限公司内部控制评价办法.PDFVIP

浙江天台祥和实业股份有限公司 内部控制评价办法 第一章 总 则 第一条 为规范浙江天台祥和实业股份有限公司 （以下简称“公司”）的内 部控制评价工作，提高内部控制工作质量与效率，健全内部控制体系，揭示和 防范经营风险，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《上 海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律、法规的规定，结合公司实际情 况，制定本办法。 第二条 本办法所称的内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效 性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 内部控制的有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合 理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。内部控 制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计 恰当。内部控制运行的有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执 行。 公司董事会对内部控制办法的建立和有效实施负责，对内部控制评价报告 的真实性负责。 第三条 公司实施内部控制评价应遵循以下原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及 所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、 重大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反 映内部控制设计与运行的有效性。 （四）制衡性原则。内部控制制度保证公司机构、岗位及其职责权限的合理 设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、 1    相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （五）适应性原则。内部控制制度随着外部环境的变化、公司业务职能的调 整和管理要求的提高，不断修订和完善，确保与企业经营规模、业务范围、竞 争状况和风险水平等相适应。 （六）成本效益原则。评价工作应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本完成有效评价。 第二章 内部控制评价的内容 第四条 公司根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及公司的内部控 制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、检查监督等要素， 结合公司及所属单位（部门）的实际情况，确定内部控制评价的具体内容，对 内部控制设计和运行情况进行全面评价。 第五条 内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文 化、社会责任等应用指引为依据，结合公司及所属单位（部门）的内部控制制 度，对公司内部环境的设计及运行情况进行认定和评价。 第六条 风险评估评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估 的要求，以及各项应用指引所列主要风险为依据，结合公司及所属单位（部门） 的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等 进行认定和评价。 第七条 控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指 引的控制措施为依据，结合公司及所属单位（部门）的内部控制制度，对相关 业务控制措施的设计与运行有效性进行认定和评价。 第八条 信息沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相 关应用指引为依据，结合公司及所属单位（部门）的内部控制制度，对信息收 集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系 统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。 第九条 检查监督评价，应当以《企业内部控制基本规范》及各项应用指 引有关内部检查监督的要求，结合公司及所属单位的内部控制制度，对内部检 2    查监督机制的有效性进行认定和评价。 第十条 内部控制评价工作形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的 内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定 结果。 第三章 内部控制评价的组织实施 第十一条 公司按照《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指