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管理人员如何认识财务管理 北京君实惠邦企业管理咨询有限公司 王中良 * 提纲 财务部门在企业运营中的地位和作用 正确认识财务管理 预算管理 应收账款管理 存货管理 案例分析 1.财务部门在企业运营中的地位和作用 1.财务部门在企业运营中的地位和作用 2.正确认识财务管理 企业管理人员应该具备一些基本财务管理知识； 企业财务管理不仅仅是财务部门的事； 没有各部门的有效协作，企业就不会有成功的财务管理； 财务管理要以正确认识企业自身条件为前提，以实现企业战略为目标。 3.1预算管理的认识误区（一） 3.1预算管理的认识误区（二） 3.1预算管理的认识误区（三） 3.1预算管理的认识误区（四） 3.1预算管理的认识误区（五） 3.2预算管理过程中存在的问题 将预算与计划相混淆，只有年度综合计划，没有根据计划量化到月份或季度的预算，不足以作为管理与考核的依据； 没有预算作为依据，支出审批时不能区分正常的和例外的支出，高层管理人员不得不应付大量日常审批事务，审批程序复杂、周期长，无法适应复杂多变的经营环境要求。财务部门在对支出审批上不能起到有效的监督作用； 预算/计划的编制缺乏依据，成本预算没有按照成本动因进行分解，单纯依靠历史数据和主观判断； 缺乏相应的预算考核制度，造成企业预算的编制与执行相脱离，重编制、轻执行。预算不能成为企业的“硬约束”，使预算失去其应有的权威性和严肃性； 在分析预算执行情况时，仅将预算值与执行情况进行简单的比例计算，而没有对预算差异进行深入的、定量的分析，难以确定预算差异产生的原因，无法把预算执行情况与企业经营状况有机的联系在一起； 企业不能根据自身的基础条件选择适合的预算方法，盲目实施复杂的预算解决方案，造成员工工作量加大、工作混乱，而效果甚微。 企业成功不可少的四个层次 3.3正确认识预算管理体系 战略规划中的第一年目标要被具体化为当年的经营预算计划 3.3正确认识预算管理体系 预算是企业经营目标的数量化，是决策的货币化，具体化。 预算是企业的经营/预算计划，包括经营计划和财务预算计划。 经营预算计划必须分解到季度、月，否则将无法达到预期效果。 3.3正确认识预算管理体系 3.3正确认识预算管理体系 3.3正确认识预算管理体系 3.4预算管理的作用 3.5预算管理模式 以销售为核心的预算管理模式 以利润为核心的预算管理模式 以成本为核心的预算管理模式 以现金流量为核心的预算管理模式 3.5.1以销售为核心的预算管理模式 3.5.1以销售为核心的预算管理模式 3.5.1以销售为核心的预算管理模式 3.5.2以利润为核心的预算管理模式 3.5.2以利润为核心的预算管理模式 3.5.2以利润为核心的预算管理模式 3.5.3以成本为核心的预算管理模式 3.5.3以成本为核心的预算管理模式 3.5.3以成本为核心的预算管理模式 3.5.4以现金流量为核心的预算管理模式 3.5.4以现金流量为核心的预算管理模式 3.5.4以现金流量为核心的预算管理模式 3.5.5预算管理模式的互补性 预算的各种管理模式并无绝对的界限，在实际工作中不是孤立运用的，而常常是各种预算管理模式相互补充、结合运用。 3.6预算编制 3.6预算编制 业务部门经营/预算计划 －主要内容 主要内容 3.6预算编制 3.6预算编制 3.7预算执行与考核 有了预算，企业安排工作计划、配置资源就有了依据，也就有了考核相关部门业绩的重要标准； 预算一经编制下发执行，不能随意变更，如要变更，必须遵循严格的程序； 在预算考核中，必须将财务指标和非财务指标结合使用，提高企业业绩评价的公正合理性。 4.1应收账款的成因 4.2应收账款的利弊 4.2应收账款的利弊 4.3应收账款管理的目标 4.4应收账款管理方法 4.4应收账款管理方法 4.4应收账款管理方法 4.4应收账款管理方法 4.4应收账款管理方法 4.4应收账款管理方法 4.4应收账款管理方法 4.4应收账款管理方法 5.1存货成因分析 5.1存货成因分析 5.2存货分析方法 5.2存货分析方法 5.2存货分析方法 5.3企业如何保持合理的存货 5.3企业如何保持合理的存货 5.3企业如何保持合理的存货 5.3企业如何保持合理的存货 5.3企业如何保持合理的存货 5.3企业如何保持合理的存货 财务预测、分析与纳税操作技巧 ●财务预测与分析 财务预算要考虑会计制度与税法的差异，对费用支出的方式、税法限额扣除的费用要科学合理的控制： 每增加100元税法不允许列支的费用，就会增加33元的所得税费用，如以现金发放劳动保护费用、降温费（还要解决员工众口难调的矛盾）、代付个税； 每增加100元超过限额的费用，就会增加33元的所得税费用，如招待费，业务宣传费； 可税前列支费用的税后成本=