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风险管理咨询服务 中瑞岳华会计师行 1.风险管理业务简介 1.1内容范围 主要包括： 1.内部控制系统评核 2.风险评估及管理 3.企业管治 4.内部审计 1.2市场发展 外部审计和风险管理服务的比较 比较（续）例1：盘点发生巨大差异 外部审计和风险管理服务的比较（续）例2.企业拥有大量富余现金 * * 全面的企业管治，风险管理及内部控制系统 对财务报表有影响的问题 审查范围 企业营运效率及对风险控制的效果 财务报表可靠性及合规性 目标 风险管理服务 外部审计 分别原因 什么原因导致该巨大差异 -自然消耗 -管理不足导致存货损失 -盗窃 -存货记录不正确 2.什么方法可以改善存货管理以维护存货及避免盘点差异？ 3.是否需要就该巨大差异开展更全面的调查工作，以改善存货控制弱点? 1.巨大差异是否须给予保留意见？ 2.客户是否同意在账目上报废该巨大差异？ 风险管理 外部审计 1.公司如何管理大量富余现金？ 2.公司有否编制现金流量日、月报表来监察现金流？ 3.公司现金集中存放某个银行户口所带来的风险处理？ 4.关于外汇管制、外汇差额带来的风险处理 1.必须获取银行对账函 2.考虑所存放之银行户口是否稳健 风险管理 外部审计 *