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全面风险管理基本流程 * 那么，全面风险管理产生的背景是什么呢？或者说为什么会诞生全面风险管理这么一种管理方法呢？我们说来自于四个方面的力量驱动使得全面风险管理成为企业的必然选择：首先是风险的种类增加，风险日益复杂。其次是利益相关者的要求；第三是合规性的要求；第四十风险管理技术和工具的不断创新。 区别于内控体系，企业实施全面风险管理的动力更多的来自于内部。 * 那么，全面风险管理产生的背景是什么呢？或者说为什么会诞生全面风险管理这么一种管理方法呢？我们说来自于四个方面的力量驱动使得全面风险管理成为企业的必然选择：首先是风险的种类增加，风险日益复杂。其次是利益相关者的要求；第三是合规性的要求；第四十风险管理技术和工具的不断创新。 区别于内控体系，企业实施全面风险管理的动力更多的来自于内部。 * 那么，全面风险管理产生的背景是什么呢？或者说为什么会诞生全面风险管理这么一种管理方法呢？我们说来自于四个方面的力量驱动使得全面风险管理成为企业的必然选择：首先是风险的种类增加，风险日益复杂。其次是利益相关者的要求；第三是合规性的要求；第四十风险管理技术和工具的不断创新。 区别于内控体系，企业实施全面风险管理的动力更多的来自于内部。 提要 基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。 特 点 科学界定内部控制的内涵 准确定位内部控制的目标 合理确定内部控制的原则 统筹构建内部控制的要素 开创性地建立了内部控制实施机制 科学界定内部控制的内涵 强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。 科学界定内部控制的内涵 企业的每个管理主体就是控制主体，经营者对企业的管理是宏观层次的资源配置，管理者对其所负责部门的管理也是资源配置，员工则是在其岗位上直接操持一定的资源并实现对资源的控制，员工是最基本的管理者，是直接对资源进行控制的主体，而且是企业内部控制的最终落脚点。 准确定位内部控制的目标 既适合我国国情又具有前瞻性。基本规范要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。 合理确定内部控制的原则 要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。 统筹构建内部控制的要素 基本规范构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。 开创性地建立了内部控制实施机制 建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内控实施机制，要求企业实行内部控制自我评价制度，披露年度自我评价报告，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系；国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查；明确企业可以依法委托事务所对本企业内控的有效性进行审计，出具审计报告。 国内法律法规的要求 1、国内法律法规发布情况 2、《企业内部控制基本规范》 3、《中央企业全面风险管理指引》 《中央企业全面风险管理指引》 2006年6月6日，《中央企业全面风险管理指引》正式印发。 中央企业根据自身实际情况贯彻执行本指引。中央企业中的国有独资公司董事会负责督导本指引的实施；国有控股企业由国资委和国资委提名的董事通过股东（大）会和董事会按照法定程序负责督导本指引的实施。 全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。 全面风险管理 收集风险管理初始信息 进行 风险 评估 提出和 实施风 险管理解决方案 进行风险管理的监督与改进 持续培训，提高风险意识 高层重视、项目纳入年度管理计划 制定风险管理策略 (一)确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内； (二)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告； (三)确保遵守有关法律法规； (四)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取的重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性； (五)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。 全面风险管理总体目