年宽度企业所得税汇算清缴风险自查思路与争议处理课件.pptVIP

应追补至2009年申报扣除，还是在2011年申报扣除？ 2009年XX公司属于免税期，免税期间的亏损能否在以后年度弥补？ 答：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011第25号）第三条规定，准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合财税〔2009〕57号和本办法规定条件计算确认的损失。第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会 计上已作损失处理的年度申报扣除。 ??? 根据以上规定，XX公司办公楼的损失属于在实际处置、转让资产过程中发生的，属于实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，即在2011年申报扣除。 以上解答对吗？再看一个例子 公司于2009年发生违约赔偿支出100万元，未在税前列支。因诉讼原因，这笔赔偿款于2012年3月一次性支付。这部分赔偿支出可否在税前列支？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企