会计报表讲座之矿处级领导工商单管理培训之第四篇.pptVIP

财 务 与 会计 中国矿业大学（北京）管理学院 赵学彬 * * 财务分析课件/中国矿业大学（北京）管理学院 第四章 企业资金协调分析 第一节 资金协调的含义 企业的生产经营活动，是不断取得、使用、生产和销售各种经济资源的过程 一、基本恒等式 企业拥有多少资源就必然有多少资金来源，资产总额等于负债总额加所有者权益总额 这一平衡关系在会计核算中始终保持不变，即企业的全部资产必然要有相应的资金来源，企业的全部资金也必然要以这种或那种具体的资产占用形式才能存在 资产总额 ＝ 负债总额 + 所有者权益总额 二、变化中的恒等式 在经营过程中，企业各项经济资源的数量和价值都在不断地发生变化，这种变化，不会破坏这一平衡关系，但会出现以下四种情况 资产和负债或者和所有者权益同增，即资产增加的同时负债或者所有者权益以相同数额增加 资产和负债或者所有者权益同减，即资产减少的同时，负债或所有者权益以相同数额减少 资产一增一减，资产的总计、负债和权益的总计不变 负债和所有者权益项目一增一减，资产的总计、负债和权益的总计不变 企业资金在会计核算过程中始终保持平衡，但这只是总平衡。在这总平衡的背后，常常出现资金在数量上和时间上的不协调，这种资金在局部或在分布上的不协调，会导致企业资金周转的中断或停滞 例如：企业某月收支平衡，但支出大部分发生在月初，而收入大部分发生在月末，