2017 注会考试税法真题及答案(简答题).pdfVIP

注册会计师职业（执业）资格考试 税法 —学海无涯 铭典风范— 2017注会考试税法真题及答案(简答题)​ 三、计算问答题 本题型共4小题，24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要 求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。 涉及计算的，要求列出计算步骤。 1.(本小题6分。)某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万 元、税额1.7万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部 销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。 (3)酿制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含 税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。 (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额 6.12万元。 (其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元;消费税税率为10%。) 要求1：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算 业务(1)应缴纳的消费税。 要求2：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(2)计算 业务(2)应缴纳的消费税。 要求3：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(3)计算 业务(3)应缴纳的消费税。 要求4：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(4)计算 业务(4)应缴纳的消费税。 要求5：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(5)计算 该企业9月应缴纳的增值税。 请在下方答题区内作答。 2.(本小题6分。)2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房 地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： (1)2013年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 高新校区：科技路高新大都荟6号楼 TEL：029 注册会计师职业（执业）资格考试 税法 —学海无涯 铭典风范— (2)2014年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元;小额贷款公司开具的贷款凭 证显示利息支出3 000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2 000万元)。 (3)2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万 元，未开具发票。 (4)2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得收入54 000万元;可售建 筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 (5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为3%。) 要求1：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)简要 说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。 要求2：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(2)计算 该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。 要求3：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(3)计算 该企业清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 要求4：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(4)计算 该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 要求5：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(5)计算 该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。 请在下方答题区内作答。