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6.4.1 现金流量信息的作用 　有关企业现金流量的会计信息，有助于财务报表的使用者评价企业形成现金和现金等价物的能力，为企业使用这些现金流量的需要提供依据。 6.4.2 现金流量的构成与分类 现金流量是指一定会计期间内流入和流出企业的现金和现金等价物。 　“现金”帐户核算的库存现金、“银行存款”帐户核算的银行活期存款和可提前支取的定期存款，以及“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途币资金等其它货币资金。 　现金等价物是指已知现金的投资，如短期国债和信誉良好的短期企业债。 我国的会计制度将现金流量划分为三类：经营业活动所产生的现金流、投资活动产生的现金流和筹资活动所产生的现金流。 6.4.3 现金流量表的编制方法 6.4.3 现金流量表的编制方法 6.4.4 现金流量表的分析要点 1.经营性现金流量为负数。 　一是公司正在快速成长。扩大在存货、广告费用和人员工资上的支出。经营性现金流量的赤字由投资活动或筹资活动产生的正数现金流量来弥补。 　二是经营业务亏损或对营运资本管理不力。 6.4.4 现金流量表的分析要点 2.经营活动所产生的现金流量与净收益之间的巨大差额。 　应收帐款剧增。净收益采用权责发生制（销售发生，不管是否收到现金，都表现为销售收入）。现金流量则是销售收入中减去应收帐款的部分。 　投资收益及营业外