税法案为例分析.pptVIP

案例分析 某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2006年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂适用的消费税税率为8％，增值税税率为17％，运输业务营业税税率为3％，汽车租赁业务营业税税率5% ） 案例分析 某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入1.5亿元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5％,城建税率为7％，教育税附加征收税为3％，印花税税率为0.5‰）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。 请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。 解答：（1）转让房地产的扣除项目金额＝取得土地使用权支付的金额＋房地产的开发成本＋房地产的开发费用＋与转让房地产有关的税金＋从事房地产开发的加计扣除＝3000＋4000＋（3000＋4000）×10％