农村合作木银行新员工内部控制培训课件.pptVIP

一、内部控制概念 (一)内部控制的定义: 控制无处不在，包括：自然界、经济社会。 　　和谐有序需要控制，混乱无序缺乏控制。 　　植物、动物等生命，需要内部控制保持成长。 　　汽车、电脑等机器，需要内部控制保持运转。 　　政府、公司等组织，需要内部控制保持生存。 　　银行是特殊企业，同样需要内部控制。其既有共性的控制，也有个性的控制。 　　“三铁”：铁帐、铁算盘、铁信誉。 一、内部控制概念 (1)内部控制理论的发展沿革: 1、第一阶段：20世纪40年代前，为内部牵制阶段。 2、第二阶段：20世纪40年代末至70年代，为内部会计控制和内部管理控制（简称内部业务控制）阶段。 3、第三阶段：80年代至90年代，为内部控制结构阶段。 4、第四阶段：90年代之后，为内部控制整体框架阶段。 三、《商业银行内部控制指引》 第一章　总　　则 第二章　内部控制的基本要求 第三章　授信的内部控制 第四章　资金业务的内部控制 第五章　存款和柜台业务的内部控制 第六章　中间业务的内部控制 第七章　会计的内部控制 第八章　计算机信息系统的内部控制 第九章　内部控制的监督与纠正 第十章　附　　则 三、《商业银行内部控制指引》 案例一：鄱阳县农村信用联社城区信用社财政基金专户转移、贪污资金9400万元案件。 2006年11月6日至2010年12月21日，江西省鄱阳县财政局经