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第5 章 现金管理和现金收支 我们在正式经手出纳工作之后，和现金打交道是必不可少的。现金管理是出 纳工作中的重中之重，当然了，现金管理也是出纳工作中最为复杂繁重的工作。 这章我们就来学习如何管理现金。 5.1 现金管理概述 现金是企业资产中流动性最强的资产，所以企业持有一定数量的现金是为了 企业开展正常生产活动，保证企业一些零星的支出，这都是现金的优点，但是现 金的缺点在于它是获利能力最弱的一项资产，不像银行存款那样还有利息，所以 如果在企业过多的持有现金，会降低企业的获利能力，而且大量的持有现金也不 安全。 现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机有三 种： 1.交易性 公司持有现金是为了满足日常生产经营的需要，如在经营过程中需要购买零 星的原材料，支付费用等，为了满足这种要求，企业必须持有一定数量的现金。 2.预防性 这是因为在公司经营生产的情况中也许会出现意外情况，这个时候现金作为 预防性的措施，必不可少。 3.投机性 如果公司有一部分的有价证券投资，那么持有一定数量的现金也是为了有多 余的现金可以购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。这样公司就会