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PAGE \* MERGEFORMAT9 第三章 流动资产 第一节 货币资金 一、货币资金概述 1、定义：货币资金是经济社会用于价值储存和交换的媒介。（是企业流动性最强的资产） 2、分类：现金、银行存款、其他货币资金。 3、现金的内控制度： 4、银行结算办法： 二、库存现金 1、总分类核算（就是要求你作总账账务处理（会计分录）） 设置“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数。 2、现金的序时核算（是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况） 它的方法是设置“现金日记账”，按照业务发生的先后顺序逐笔进行登记，每日终了结出余额。 3、现金清查的核算 （1）清查方法：每日终了，根据登记的“现金日记账”的结余数与实际库存额进行核对（需实地盘点现金）。 （2）清查结果及其处理：现金清查中发现现金短缺或盈余时，应填制“现金盘点报告表”。 = 1 \* GB3 ①盘盈（钱多账少）：借：库存现金 贷：其他应收款 = 2 \* GB3 ②盘亏（账多钱少）：借：其他应收款 贷：库存现金 三、银行存款 1、总分类核算 设置“银行存款”账户，借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数 2、序时核算 设置“银行存款日记账”，按照业务