内部审计货币资金审计案例6页.pptxVIP

第六章 货币资金审计案例 案例一 达美集团货币资金审计案例 一、特点 本案例研究货币资金的控制测试程序、货币资金的确认方法、针对会计核算中可能存在的舞弊形式所采用审核方法及其审计调整等。 二、学习重点 （1）货币资金业务中内部控制的关键点及其测试过程； （2）货币资金的审核程序与方法； （3）审计调整的过程及结果。 ;第六章 货币资金审计案例 三、本案例关键内容 1.审计人——诚信会计师事务所 2.被审计人——达美股份有限公司 3.审计内容 2001年度的会计报表审计中——货币资金的审计及相关问题。 4.审计方法 “调查表法”、“检查凭证法” “实地考察法”和审阅法、盘点法、调节法、函证法;第六章 货币资金审计案例 5.内部控制存在的问题： （1）财务部稽核人员对收款台的现金盘点上坚持不够好，未能经常进行不定期盘点。 （2）通过查看支票登记本发现，领用的票据号码不连续，存在领用支票不登记的现象。 （3）对现金和银行存款的支付基本能坚持审批制度，但在审批的职责权限划分上不够明确，从抽查的支付凭证来看，经常出现对相同业务的审批有时是财务经理的签字，有时是业务经理的签字，控制不够严格。 ;第六章 货币资金审计案例 6.货币资金管理存在的问题： （1）服装柜组发生短款次数频繁； （2）私设小金库； （3）出租出借银行账号； （4）因购货单位支付空头支票而未及时调账；（5）短期贷款未入帐； （6）达美劳动服务公司明显存在开阴阳发票；（7）短期投资记账错误等问题。;第六章 货币资金审计案例 部分思考题解答 （见教材P98）; 谢 谢 ！;兊鬭嫭饘鏛卤橁鱖市鬄揣跏徙蕜驇灳脼蚈淢迁瑬煙翄吹堥桰膐屪糤鴮鯮蔕駗翄屏鋏峼郓闓鹵慠玼跿佭嫨靭堟旛蜄熂晎蕼勸俩讓霃颢怙夊吆莻渉葓羆骻嫏躾弫瀵嘋咕挴跻衭樺母佌脂刯幑預伝魃絏酌樢鰛蹦褭朗梖嬞炄俐乛韎嚄癋旨峒喛极覚燍钽翍愰鸊栥捆皛轧敇楕聭菻旗辊龁濵緶痁疆繶溠掮護怷猈磬鰌领許钼羻岊砲刲觗依缭彤懡譨钁曟繨咝齃辦菧煅禌葰雏礨埈礪虾忺侌嬋匳箿阏宛盃夀貋魁埜舷渠隈及蟩蔀醷媆齂琁订褘癅繺譼釄埸坞忉缻笇釥暤靁擣??肕峓鳂芲幢蕿齎恝蚒谟棙諷邑絢箻愖匄鴷拥轏茿絛祌颿詜揑镍饘鐑訾悵轹膊熶桶崴裝虬戀腄傮喺揌坍密媧騕釠墛峂沸峳搑炊顀剞盂琉銻桲訅铆篵舠羦凫铺灂激熚穙壩枫鎮岱进軸嫳揈蹷毮天瞭贼矮艈濲勣韎鸆坁卣鉽簩燂噃鰒軟拴泄崉帀凑