第十一银章现金流量表.pptVIP

现金流量表 第十一章 现金流量信息的需求 第一节 　　企业的流动性信息对多数使用者来说，都是非常重要的。现金流量表提供的最基本的信息就是有关现金的来源和使用情况的信息，有利于使用者对企业未来的财务状况作出判断 ——基本信息：有关现金来源、使用情况的信息 ——其他信息：非经营性业务，如固定资产购买，资本注入等 两个问题： 现金流量表提供什么信息 为什么这些信息是重要的 　　利润和现金流量的背离；获利能力以及偿债能力的判断 现金流量表揭示的信息 第二节 　ABC公司现金流量表 本年度 去年 现金流量表样表 经营活动现金流量 投资回报和融资成本 支付利息 税项 所得税 资本支出和金融性投资 购并与处置 股利分配 流动性资源管理 资本来源 现金增加（减少） 购置固定资产 对外投资 处置固定资产 发行普通股票 偿还或借入贷款 ——对外投资收到的利息和利润；融资费用。 ——所得税的交纳和返还 ——购置固定资产的现金支出；对外投资支出；处置固定资产的现金流入。 ——收购其它企业所发生的现金流量。 ——向股东支付股利。 ——短期股票和短期债券投资支付的现金及出售短期投资收到的现金。 ——发行股票、发行债券及举借贷款等收到的现金及