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众知教育集团内部教学资料——会计从业资格证项目会计基础科目 （保密等级★★★★★） 众知教育集团会计从业资格证教研组预祝您考试顺利通过！ 第四章 主要经济业务事项账务处理 第一节 款项和有价证券的收付 企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金和银行存款以及银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。有价证券是指企业持有的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等。本节简要介绍库存现金、银行存款和交易性金融资产的账务处理。 一、库存现金和银行存款 (一) 主要账户设置 1．“库存现金”账户 (1)账户的性质：资产类账户。 (2)账户的用途：用来核算企业的库存现金。 (3)账户的结构： 2．“银行存款”账户 (1)账户的性质：资产类账户。 (2)账户的用途：用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，但是银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，不在本账户核算，而是通过“其他货币资金”账户核算。 (3)账户的结构： (二) 主要经济业务的账务处理 1．提现的账务处理 【例10-1】20 * 9年3月l0日，长江公司因库存现金不足，从其在建设银行开设的基本账户中提取现金10000元，以备日常零星开支。会计部门根据银行的付款通知，应编制如下会计分录： 借