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4.比例原则 各种比例关系比较合理，企业的资金周转才能比较顺利的进行 例如： 比率分析 资本结构分析 投资组合 决策分析 5.优化原则 多方案的最优选择 最优总量的确定 最优比例关系的确定 经济环境（理解） 1、? 经济周期（复苏、繁荣、衰退、萧条） 2、? 经济发展水平 3、? 经济政策 理财环境 法律环境（组织法规；财务法规；税收法规?） ——会计与财务的法规比较 会计 会计法 会计准则（基本准则和具体准则） 企业会计制度 企业会计核算办法 财务 企业财务通则 企业财务制度 企业内部财务管理办法 金融环境（金融市场、金融机构、利率） ——利率种类与决定因素P61 种类 按利率之间的变动关系 按利率与市场资金供求情况的关系 按利率形成机制不同 决定因素 纯利率 通货膨胀补偿率 违约风险报酬率 流动性风险报酬率 期限风险报酬率 1.企业财务活动的概念及内容； 2.企业财务关系的概念及内容； 3.为什么企业价值最大化是财务管理的最优目标？ 思考题 有一天，财务管理人员与市场营销人员讨论企业的目标。财务管理人员认为企业的目标是企业价值最大化，而市场营销人员则认为企业的目标是最大程度地满足顾客要求。 微型案例 请讨论： 1.财务管理人员与市场营销人员对企业目标的认识有何异同点？ 2.企业目标与财务管理目标是否一致？ * * * * * * 3.经营活动 生产 销售 采购 支出 收入 4.利润及其分配活动 利润分配要按照法定的程序： 依法纳税 弥补亏损 提取公积金、公益金 向投资者分配利润 ①收入-成本费用-流转税=营业利润 营业利润（内部）+投资净收益（外部）+营 业外收支净额=利润总额； ②利润总额-所得税=税后净利； ③税后净利-公积金-公益金=可供分配的利润； ④可供分配的利润-向投资者分配的利润=未分配利润； 广义分配，指收入和利润的分配，即①②③④； 狭义分配，仅指利润的分配，即②③④ 五、企业财务关系 企业财务 关系内容 同债权 人之间 同被投资 单位之间 同所有 者之间 同税务 机关之间 同职工 之间 企业内部 各单位之间 同债务 人之间 财务关系分析 （一）概念：企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系 （二）财务关系的内容与实质 内容 实质 企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系 企业与投资者 经营权与所有权的关系 企业与受资者 投资与受资的关系 企业与债权人 债务与债权的关系 企业与债务人 债权与债务的关系 企业内部各单位之间 内部各单位之间的利益关系 企业与职工之间 劳动成果的分配关系 财务管理概念 财务管理(Financial management)是企业管理的一部分 依据财经法规制度 按照财务管理原则 组织企业财务活动 处理企业财务关系 是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项管理工作。 四、财务管理的发展 第一阶段（20世纪初）：以筹资为重心的管理阶段（传统财务管理阶段）； 第二阶段（二战以后）：资产管理阶段（内部控制财务管理阶段）； 第三阶段（20世纪60年代）：投资管理阶段； 第四阶段（20世纪70年代—80年代初）：通货膨胀理财阶段； 第五阶段（20世纪80年代中后期）：国际经营理财阶段。 五、企业财务管理的特点 综合性管理工作 与企业各方面联系广泛 迅速反映企业生产经营情况 第二节 财务管理的目标 企业的总体目标 最大限度地满足人民物质和文化生活的需要。 以最小的投入，实现经济效益最大