国华人寿保险股份有限公司投资连结保险财务管理暂行办法.PDFVIP

国华人寿保险股份有限公司 投资连结保险财务管理暂行办法 第一章 总则 第一条 为规范投资连结保险的管理，根据《中国保监会关于规范投资连结保险投资 账户有关事项的通知》及《保险法》、《企业会计准则》、《保险公司投资连结 产品等业务会计处理规定》，制定本暂行办法。 第二条 本暂行办法适用于国华人寿保险股份有限公司。 第三条 投资连结保险（以下简称投连险）产品是指包含保险保障功能并至少在一个 投资账户拥有一定资产价值的人身保险产品。 第四条 公司设立独立的投连险资金账户，各账户资金单独运作。 第五条 公司设立独立的投连险账套，单独核算投连险资产、负债及其变动情况，并 出具独立的财务报告。 第六条 投连险的会计核算方法应遵循公司的会计制度。 第二章 投资账户与投资单位定价 第七条 投资账户是指公司依法为投连险专门设立的，资产单独管理的资金账户。投 资账户划分为等额单位，以投资单位进行计量，单位价值由单位数量及投资 账户中资产或资产组合的市场价值决定。投保人可以选择其投资账户，投资 风险完全由投保人承担。 第八条 公司应在不迟于投资账户的设立、变更、合并、分立、关闭、清算等事项发 生后10个工作日向中国保监会报告。 第九条 投资账户资产单独管理，独立核算，投资账户产生的投资损益均计入该投资 账户。 第十条 投资账户与公司的其他资产之间、投资账户之间，不得发生买卖、交易、财 产转移和利益输送行为。投资账户建立初期，为建立该账户而发生的现金转 移，不受此限制。 第十一条 投资账户的管理人员不得自营或者代人经营与该投资账户同类的业务，不得 从事任何损害该投资账户利益的活动，不得与该投资账户进行交易。 第十二条 投资账户的资产应全部托管至市场准入、资格条件、服务范围等符合监管规 定的资产托管机构。 第十三条 投资账户投资单位价格分为买入价和卖出价。投资单位卖出价为投保人向本 公司卖出投资单位时的价格，投资单位买入价为投保人向本公司买入投资单 位时的价格。其中： 1     投资单位卖出价 ＝ 投资账户总价值 投资单位数；  投资单位买入价 ＝ 投资单位卖出价 （ 1 + 买卖差价 ） 第三章 独立账户评估 第十四条 包含保险风险的投连产品应将投保人以保费形式缴纳的全部款项，在扣除保 险合同约定收取的费用之后，计入独立账户负债，同时增加等额独立账户资 产。 第十五条 投连险可以收取以下几种费用： 1、初始费用，即保险费进入投资账户之前扣除的费用； 2、买入卖出差价，即投保人买入和卖出投资单位的价格之间的差价； 3、死亡风险保险费，即保单死亡风险保额的保障成本。风险保险费应通过 扣除投资单位数的方式收取，其计算方法为死亡风险保额乘以死亡风险保险 费费率； 4、保单管理费，即为维护保险合同向投保人或被保险人收取的管理费用； 5、资产管理费，按账户资产净值的一定比例收取； 6、手续费，公司在提供账户转换、部分领取等服务时收取的，用以支付相