修理修配劳务的销售额.PPTVIP

5.纳税信用 31 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 赖丹茹 厦门市翔安区国家税务局纳税服务科 感谢各位聆听 Thanks for Listening 赖丹茹 厦门市翔安区国家税务局 小规模纳税人涉税事宜 纳税服务科 01 02 03 04 政策解读 · 抄报税说明 · 申报表填报说明 · 具体申报案例 · CONTENT 02 05 纳税信用等级 · 政策解读 · 01 PART ONE 1.政策解读 4 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 政策解读 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 1.政策解读 5 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 政策解读 1.政策解读 6 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 政策解读 应税简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额： 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） 1.政策解读 7 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 政策解读 对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 1.政策解读 8 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 政策解读 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 抄报税说明 · 02 PART TWO 2.数据采集 数据采集系统包括“防伪税控系统”和“货运系统” 10 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 数据采集系统 机动车统一销售发票 增值税专用发票 增值税普通发票 货运增值税专用发票（取消） 2.防伪税控设备 取消了手工开票的方法，使用防伪税控开票子系统电脑开具增值税专用发票。整个系统以增值税专用发票为核心，从发售发票时的源头控制，发票填开时的防伪与计税、到发票抵扣时的识伪，以及增值税专用发票的抄报税等各个环节提供了强有力的监控手段，即通过票源、税源控制和防伪、识伪技术达到对增值税专用发票防伪和税控的双重功效。 金税盘 税控盘 11 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 2.开票数据流向 防伪税控系统 申报数据 开票软件 正式申报 异常比对 比 对 清卡 柜台提交申报表 当月开票，次月进行申报抄税，申报期限过后，开票软件的数据无法远程报送至防伪税控系统中。申报期结束前未完成抄税的企业需至柜台进行抄税。同样，若企业未在申报期前完成清卡动作，也需至柜台进行清卡。 注意 11 12 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 2.抄税具体做法 开票软件中保报税处理界面 13 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 2.逾期抄税具体做法 申报期过后，逾期未抄税、未清卡 14 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 2.税控设备的作用 防伪税控系统 客户端 充当证书，传送数据至系统 数据媒介，充当移动储存盘 需做清卡动作 15 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 03 申报表填报说明· · PART THREE 3.增值税小规模纳税人纳税申报表内容 17 纳税人学堂——小规模纳税人涉税事宜 根据2016年第13号公告《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》确定，增值税小规模纳税人所需填报的表单包括： 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）、 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料、 《增值税减免税申报明细表》