财务预弹测与计划7.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4、间接制造费用预算 为了方便预测企业的间接制造费用，我们把企业的间接制造费用分为固定成本和变动成本，变动成本随生产水平的高低而上下波动，而固定成本则不受生产量大小的影响，变动成本是根据预计的直接人工小时为参照标准，分别乘以各费用率计算得出，而固定费用是根据过去的经验和其他技术预测确定的。由于折旧费用不属于现金流出，为了估算间接制造费用的现金流出，我们需要从费用总额中予以扣除。编制间接制造费用预算，需借助直接人工预算，具体如下： 表------------间接制造费用预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计 预计直接人工小时 变动成本： 间接材料（0.5元） 间接人工（1元） 职工福利金（2元） 水电费（0.5元） 公用事业费（0.6元） 维护费（0.4元） 变动成本合计 固定成本： 管理费 折旧费 保险费 固定成本合计 间接制造费用合计 18300 9150 18300 36600 9150 10980 7320 91500 18000 24000 16912 58912 150412 16750 8375 16750 33500 8375 10050 6700 83750 18000 24000 169