第五章百 会计核算系统设计2.pptVIP

第五章 会计核算系统设计 第一节 会计凭证设计 第二节 会计账簿设计 第三节 财务会计报告设计 第四节 账务处理程序设计 第二节 会计账簿设计 一、会计账簿种类及设计要求 二、序时账的设计 三、分类账的设计 四、备查账的设计 一、会计账簿种类及设计要求 （一）会计账簿的分类 （二）会计账簿设计的要求 （一）会计账簿的分类 ?会计账簿按用途分类 序时账簿 ?会计账簿按外表形式分类 （二）会计账簿设计的要求 ?适应企业规模和特点 二、序时账的设计 （一）普通日记账的设计 （二）专栏日记账的设计 （三）特种日记账的设计 （四）多栏式特种日记账的设计 （一）普通日记账的设计 （二）专栏日记账的设计 （三）特种日记账的设计 1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计 2.购货日记账格式的设计 3.销货日记账格式的设计 1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计 ?银行存款日记账 2.购货日记账格式的设计 3.销货日记账格式的设计 （四）多栏式特种日记账的设计 三、分类账的设计 （一）总分类账的设计 （二）明细分类账的设计 （一）总分类账的设计 1.总分类账设计要点 2.总分类账格式的设计 1.总分类账设计要点 2.总分类账格式的设计 ?三栏式总账 ?多栏式总账 ?对应账户式总账 ?日记总账式 ?以表代账格式 （二）明细分类账的设计 1.明细分类账设计要点 2.明细总分类账格式的设计 1.明细分类账设计要点 ?设置地点 2.明细总分类账格式的设计 ?三栏式明细账 ?数量金额式明细账 ?多栏式明细账Ⅰ ?多栏式明细账Ⅱ ?特殊明细账格式的设计Ⅰ ?特殊明细账格式的设计Ⅱ 四、备查账的设计 1.代管财产物资登记簿 ?租入固定资产备查簿的设计 ?空白凭证领用备查簿的设计 综合案列题 1.某企业是一家服装生产企业，经济业务发生量比较大，购货和销货一般采用银行存款支付，根据企业的实际情况，会计制度设计人员设置了特种日记账。 要求： ㈠ 会计制度设计人员为什么不采用普通日记账？ ㈡设置特种日记账的主要优点是什么？ 答： ㈠因为企业经济业务量比较大，采用普通日记账需要逐笔过入分类账，过账工作量大，而且经纪业务繁多，不便于分工记账. ㈡设置特种日记账的主要优点为解决了会计分工问题。 2.会计制度设计人员根据企业实际情况，设计了备查账簿，请问： ㈠什么情况下需要设计备查帐薄？ ㈡备查账簿设计的特点是什么？ ㈢企业备查账簿主要有那几种？ 2.答： ㈠有些会计事项，在日记账和分类账中不予以或无法记录，但管理上需要加以控制或掌握情况，通常采用备查账簿记录。 ㈡强调业务和管理的需要，不强调资金的平衡关系和记账方法。 ㈢主要代管财产物资登记薄、账外财产登记薄和其他登记薄 第三节 财务会计报告设计 一、对外财务会计报告的设计 二、对内财务会计报告的设计 一、对外财务会计报告的设计 （一）资产负债表及其附表的设计 （二）利润表及其附表的设计 （三）现金流量表的设计 （四）所有者权益变动表 （五）会计报表附注的设计 现行企业会计制度规定的报表体系 （一）资产负债表及其附表的设计 1.资产负债表表头的设计 2.资产负债表表体的设计 3.资产负债表补充资料的设计 4.资产负债表附表的设计 1.资产负债表表头的设计 ?报表名称 ?编报单位名称 ?日期（结账的日期 ） ?报表编号 ?货币单位：元 2.资产负债表表体的设计 ?报告式资产负债表 3.资产负债表补充资料的设计 ?已贴现的商业承兑汇票 ?已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价 ?委托贷款余额 ?国家资本、法人资本、个人资本、外商资本 4.资产负债表附表的设计（2个） ?应交增值税明细表 （二）利润表及其附表的设计 1.利润表的设计 2.利润分配表的设计 1.利润表（损益表）的设计 ?多步式利润表 2.利润分配表的设计 （三）现金流量表的设计 1.现金流量表的编制基础 2.现金流量的分类 3.现金流量表编制方法的设计 4.现金流量表格式的设计 1.现金流量表的编制基础 ?现金及现金等价物 2.现金流量的分类 ?英国的现金流量准则，把现金流量分为经营活动、投资收益和融资成本、纳税、资本性支出和金融投资、支付的权益性股利、流动资源管理、筹资活动等。 3.现金流量表编制方法的设计 ?直接法：一般以利润表中的营业收入为起点，通过调整与经济活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。 4.现金流量表格式的设计 编制单位： 年度 金额单位 编制单位： 年度 金额单位 现金流量表补充资料Ⅰ 现金流量表补充资料Ⅱ （四