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非生产性支出财务管理办法 中国电力建设工程咨询公司企业标准 Q/DZ212010-2010 非生产性费用支出财务管理办法 2010-12-28发布 2011-02-28实施 中国电力建设工程咨询公司 发布 目 次 前 言 1 范围 2 规范性引用文件 3 术语和定义 4 职责 5 管理内容和方法 本文件的知识产权为中国电力建设工程咨询公司所有，任何单位或个人未经许可不得复制和使用，违者将被追究法律责任～ 前 言 为加强财务管理和会计监督，合理控制费用支出，严格执行非生产性费用的年度预算，提高财务管理的有效性，根据中国电力建设工程咨询公司实际情况，根据GB/T 15498-2003 《企业标准体系 管理标准和工作标准体系》的要求制定本标准。 本标准由公司标准化委员会提出。 本标准由财务处归口管理。 本标准起草人:王新夏 本标准校核人:冯兴华、魏兴民 本标准审核人:李 兵、李晓民、车洪林、李继锋、张秀春 本标准批准人:沈 融 本文件的知识产权为中国电力建设工程咨询公司所有，任何单位或个人未经许可不得复制和使用，违者将被追究法律责任～ Q/DZ212010-2010 修改状态:0 页码:1 /7 非生产性支出财务管理办法 1 范围 本标准规定了中国电力建设工程咨询公司(简称CPCEC)非生产性费用支出财务管理工作的基本原则。 本标准是公司《费用开支财务管理规定》(Q/DZ212010-2006)的替代文件。新标准中未涉及原规定中的固定资产购置、对外投资、分包及外委付款、支票及借款管理等内容控制规范，分别见《固定资产管理办法》、《对外投资管理办法》、《分包付款管理办法》、《货币资金管理办法》。 本标准适用于CPCEC本部。 2 规范性引用文件 中华人民共和国会计法 企业财务通则 内部会计控制规范 3 术语和定义 3.1 非生产性费用 指公司本部在日常管理活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 3.2 合法单据 指标明了完整相关信息的、可以据以报销的正式单据。 3.3 部门日常管理费用 指在财务预算范围内，由各职能部门负责的、用于本部门开展日常管理工作的经费，包括差旅费、会议费、办公费、资料费、业务招待费、交通及汽车费等。 3.4 公共管理费用 指在财务预算范围内，由各职能部门归口负责的、用于公司公共管理工作方面的专项统筹经费，包括水电费、电话费、质量认证管理费、协学会会费、信息化费、出国费等多个费用项目。 4 职责 本文件的知识产权为中国电力建设工程咨询公司所有，任何单位或个人未经许可不得复制和使用，违者将被追究法律责任～ Q/DZ212010-2010 修改状态:0 页码:2 /7 4.1 非生产性费用的经办人有责任在预算(包括经审批的年度预算和经审批的预算变更方案)范围之内以合法单据报销非生产性费用。 4.2 非生产性费用的审批人有责任对审批范围内的非生产性费用进行审核，确定该笔报销申请是否合理，并提出审批意见。 4.2.1 部门日常管理费用由各职能部门在财务预算控制指标内，负责按以下规定的签批权限审批和控制，当支出项目超出开支的范围或超出预算数额时，按公司《财务预算管理办法》(Q/DZ212023-2010)规定的程序审批。 4.2.2 公共管理费用由各归口管理部门在财务预算控制指标内，负责按以下规定的签批权限审批和控制，当支出项目超出开支的范围支出或超出预算数额时，按公司的《财务预算管理办法》(Q/DZ212023-2010)规定的程序审批。 4.3 财务处负责非生产性费用支出的财务监督，审核非生产性费用支出的合法、合规性。负责按管理的需要归集或分摊费用，汇总并向相关部门反馈各项费用的开支信息，对超出预算的支出，有责任提出按规定的程序审批。 5 管理内容和方法 5.1 非生产性费用支出的报销及审批 5.1.1 报销人必须确保报销单据的合法真实。提供不合法单据的，财务处有权拒绝报销。 5.1.2 所有票据均应及时办理报销。原则上本市费用自费用发生之日起，外地费用自返回本市之日起10个工作日内，应向财务处提交报销申请。 5.1.3 所有非生产性费用的报销均需列明费用承担部门。不同部门人员使用同一张报销单时，应附部门明细表或费用分割单。各部门的经办人应就本部门承担费用的事项和金额分别履行审批程序。 5.1.4 领款清单上必须由领款人本人签字，特殊情况下可由他人代签、代领。 5.1.5 属于财务预算控制指标内的非生产性费用支出的审批，按以下5.2.4、5.3.4、5.4.5、5.5.2、5.6.2、5.7.2、5.8.2、5.9.2条款规定执行。按以上规定已履行支付申请审批程序的，实际支出报销时，属