《企业菜所得税纳税申报表讲解》朝阳.ppt

《企业所得税预缴纳税申报表》 一、使用对象：适用于查账征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用。 二、有关行次填报要求 第2行“纳税调整增加额” ：填报按照税法规定可做纳税调整的项目。纳税人将实际发生的税前扣除项目金额大于税收规定标准应进行纳税调整增加所得的金额、未在收入总额中反映的收入项目以及不应在扣除项目中反映的支出项目的金额填在此列。 第二部分《企业所得税预缴纳税申报表》 二、有关行次填报要求 第3行“纳税调整减少额”：填报根据税收规定可在税前扣除，但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额，以及在以前年度进行了纳税调整增加，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。纳税人如有根据规定不应在收入总额中反映的非收入项目以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目的金额填在此列。从事房地产开发企业在将预售收入结转为销售收入的当期，应减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。 《企业所得税预缴纳税申报表》 第4行“弥补以前年度亏损”：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 注意：此行用正数表示，不得大于第1行“利润总额” +2行“纳税调整增加额” －3行“纳税调整减少额” 的金额。 《企业所得税预缴纳税申报表》 第5行“应纳税所得额”：根据计算所得填写。5行 “应纳税所得额” =1行“利润总额” +2行“纳税调整增