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- * - - * - TTT 无锡路桥工程总公司财务管理诊断报告 目录 组织机构 1 职能设置 2 人员素质 3 财务制度 4 关键问题 5 初步建议 6 从纵向来看，分公司、项目部管理方式各异 财务部部长 会计 审核 出纳 微机 总公司 分公司模式 项目部模式 财务科科长 财务科科长 财务科科长 会计 出纳 出纳 会计 出纳 审核 报账会计 会计兼出纳 会计 出纳 会计兼出纳 报账会计 对分公司、项目部权力大于责任，分权大于控制 人员 采购 责任 降低成本 利润 …… …… 权力 总公司对分公司和项目部的控制 总公司对分公司、项目部几乎没有控制： “只要项目经理签字，就可以入帐” 、“项目部运作情况根本不了解”等等都是对此很好的写照 一方面项目经理权力很大，另一方面却没有很好的考核指标相制约 具体表现在人员控制、信息控制、财务目标控制方面 控制具体内容 无锡路桥现状描述 评价 分类 人员控制 信息控制 财务目标控制 1 2 3 很好 较好 一般 较差 很差 人员指派、考核、 奖金发放等 项目部很大自主权 每月层层上报资产负债表，无法全面反映项目情况 内部审计尚未开展 财务网络电算化缺失 信息报告 内部审计 财务网络电算化 资金控制 财务目标评价 工程计量款拨到项目部后基本没有控制 有些有承包合同，但考核形同虚设 广义上讲，企业的财务工作包含两大块内容