武汉船舶职业技术学院货币资金管理办法.DOC

PAGE PAGE 9 武 汉 船 舶 职 业 技 术 学 院 武船院财字[2016]3号 武汉船舶职业技术学院货币资金管理办法 第一章 总则 第一条 为了加强资金管理，确保货币资金安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《财政部关于内部会计控制规范—货币资金（试行）》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关法律、法规，结合学院实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称货币资金是指学院拥有的现金、银行存款、有价证券、零余额账户用款额度和其他货币资金。 第三条 财务处负责学院货币资金管理办法的制定和实施，按国家有关规定开设银行账户，办理资金结算业务。 第四条 财务处负责人是货币资金的主要管理人员，对本单位货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施负责。各岗位出纳是货币资金具体管理和业务经办人员，应根据岗位职责、分工和权限负责管理货币资金，不得由一人负责办理货币资金业务的全过程。 第二章 岗位设置及职责分工 第五条 学院应建立健全货币资金业务的岗位责任制。财务处应设置现金出纳、银行出纳、出纳复核、银行外勤和银行对账岗位，会计和出纳岗位相互分离，现金出纳、银行出纳与出纳复核、银行对账相互分离，出纳不得兼任审核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互制约和监督。 第六条 现金出纳和银行出纳的主要职责 （1）严格执行国家有关法律法规，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》等办理资金结算业务。 （2）根据审核无误的记账凭证办理现金、存款收付业务，保证资金收付的真实性、合法性、准确性。 （3）妥善保管网银支付密码（“银校互联”结算系统登陆密码）银行预留印鉴、空白凭证，银行预留印鉴应指定不同人员分别保管。 （4）核对现金库存，保证现金安全和账实相符。 第八条 出纳复核岗位的主要职责 （1）严格执行国家有关法律法规，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》办理出纳复核业务。 （2）对每笔资金收付的真实性、合法性、准确性进行复核。 （3）保管一枚银行印鉴。 第九条 银行外勤岗位的主要职责 （1）严格执行国家银行结算制度，及时办理银行结算业务。 （2）负责现金的缴存和提取。 （3）购买银行有关空白票据，并交指定人员妥善保管。 第十条 银行对账岗位的主要职责 （1）及时了解银行存款余额并向分管领导报告。 （2）及时进行银行存款对账，按时编制银行存款余额调节表，及时清理银行未达账。 （3）妥善保管银行开户许可证、贷款证等银行开户资料。 （4）妥善保管定期存单、有价证券和财政授权支付更正（退回）通知单等相关空白凭证。 第十一条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，学院应结合实际情况不定期轮岗交流。 第三章 货币资金审批权限和程序 第十三条 资金支付的审批实行分级管理，财务人员对越权审批有权拒绝办理。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。 第十四条 资金支付审批权限 （1）校内各单位在预算范围内向外单位支付资金时，支付金额在10万元以下时，由会计审核人员直接审批，支付金额在10万元（含10万元）以上的由财务处副处长审批，100万元（含100万元）以上的由财务处处长审批。 （2）常规性发放工资、岗位绩效、月度绩效、年度绩效等无需按资金支付审批程序审批。 第十五条 资金内部调拨审批权限 为提高学院资金收益和保证学院资金周转，学院各银行账户之间的货币资金调拨，按以下权限办理审批：银行账户间的资金调拨100万元以下（含100万元）由财务处副处长审批，100万元以上的，由财务处处长审批。 第十六条 货币资金支付审批程序。 （1）支付申请。各单位填写借款单或报销单，列明收款人、付款事由、支付金额、经费项目名称及编号，经单位财务负责人或项目负责人审批后，连同原始凭证、合同或协议等相关资料送财务部对应核算科审核。 （2）支付审核。会计审核人员对各单位提供的相关资料进行审核，确认资金支付的真实性、合法性和准确性。金额超过10万的，必须填写大额资金支付单，按上述审批权限进行审批。会计审核人员在对提供的相关资料进行审核后，填制记账凭证，交会计复核人员进行复核。 （3）支付复核。各会计复核人员收到审核人员提供的记账凭证后，对付款金额是否准确、资料是否齐全、手续是否完备、是否符合规定、结算方式是否妥当等进行复核。经复核无误后交出纳人员办理支付。 （4）办理支付。出纳人员收到复核人员提供的记账凭证后，应依据自身的岗位职责要求，对相关信息进行核对后办理付款手续。出纳人员办理货币资金的收付必须根据已复核的记账凭证（包括纸质记账凭证和计算机核算系统中的记账凭证），业务办理完毕后应及时对记账凭证（同上）进行出纳复核。 第四章 现