小企业会计第11章 财务报表编制.pptVIP

（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目根据“短期投资”账户的期末余额填列。 （3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目根据“应收票据”账户的期末余额填列。 （4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”账户期末为贷方余额，在“预收账款”项目列示。 （5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本项目根据“预付账款”账户的期末借方余额填列；如“预付账款”账户期末为贷方余额，在“应付账款”项目列示。 属于超过1年期以上的预付账款的借方余额在“其他非流动资产”项目列示。 （6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目根据“应收股利”账户的期末余额填列。 （7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目根据“应收利息”账户的期末余额填列。 （