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中级财务管理（制作人：龚凯颂） 第七章 流动资产投资管理 流动资产投资概述 现金管理 应收账款管理 存货管理 第一节 流动资产投资概述 流动资产的种类 流动资产投资的特点 一、流动资产的种类 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期变现或耗用的资产。 营运资本＝流动资产－流动负债 流动资产的种类 p278 现金 短期投资（短期金融资产） 应收及预付款项 存货 二、流动资产的特点 p277 周转速度快 变现能力强 经营风险小（而非财务风险小） 流动资产的存在会降低企业现在和将来破产的可能性，因而可以为企业创造价值，但流动资产在为企业创造价值的同时也会有成本，因此，流动资产投资管理需要认真权衡流动资产投资为企业带来的收益和成本。 第二节 现金管理 企业持有现金的动机 现金管理的目的 现金管理的内容与方法 一、企业持有现金的动机 p284 支付动机（交易动机） 满足日常的现金支付 预防（谨慎）动机 应付意外的现金支付 投机动机 把握投资获利机会 补偿动机 银行要求企业保留一定的存款余额 二、现金管理的目的 保证需要 节约使用 最大限度获利 即在现金流动性和盈利能力之间作出选择，以获取最大的长期利润。 三、现金管理的内容与方法 编制现金预算 确定最佳现金余额 现金日常控制 （一）编制现金预算 现金收支法（主要方法） 即收