6企业所得税奖品的评估.pptVIP

例：某企业从联营企业分得利润100万元，联营企业适用税率24％，享受减半征收企业所得税，投资企业适用税率33％，应补税多少？ 应纳税所得额（还原利润）＝100÷（1－24％）＝131.58万元 应补税款＝131.58×（33％－24％）＝11.84万元 三、公益性、救济性捐赠的评估分析 企业通过境内非盈利机构、社会团体、国家机关向公益性事业或遭遇自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。 评估分析： 1、具有公益性捐赠专用收据。 2、不超过应纳税所得额扣除限额3％，金融保险1.5％，(新法规定会计利润12％)。 3、根据税法规定扣除 有的捐赠项目国家规定3％、5％、10％，以及全额扣除等。 四、所得税计算与缴纳的评估分析 评估分析指标 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 基本税率33％，优惠税率27％、18％ 3万以下税率18％，3万～10万税率27％ 新所得税法规定一般企业25％，小企业20％ 分析指标＝企业申报应交所得税额÷应纳税所得额×100％ 例：甲乙双方协商一致，甲企业同意乙加盟连锁经营，甲收乙特许权费90万元。因加盟连锁店统一招牌、店面装修、室内装饰及柜面家俱等，其中店面、家俱等35万元，提供初始服务30万元，包括店面选址、考察、培训人员、编制销售计划、广告策划等，尚余25万元作后继服务费，包括营销咨询、管理服务等。 提供初始服务，应确认收入30万元。 提供门店装修、家俱时，应