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1 第二章 货币资金 第一节 货币资金的概述 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第一节 货币资金的概述 一、货币资金的概念及内容 二、货币资金管理制度 三、货币资金的核算要求 一、货币资金的概念及内容 货币资金：又称为货币资产，是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务、或用以偿还债务的交换媒介物。 范围包括：现金、银行存款、其他货币资金 是企业资产的重要组成部分，也是流动性最强的资产。 二、货币资金管理制度 （一）现金管理制度 （二）银行存款管理制度 （三）货币资金内部控制的有关规定 （一）库存现金管理制度 1、库存现金的使用范围 2、现金收支的规定 1、现金的使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（1000元）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、现金收支的规定 （1）库存现金的限额 （2）不得坐支现金 （3）从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字签章，经开户银行审核后，予以支付现金。 （4）对于超出现金结算范围，但