2018 第四章 金融喂交易的核算和统计分析.pptVIP

一、金融资产与负债的核算原则 金融资产与负债的数据形式 金融资产与负债的定值 金融资产与负债的登记时间 金融数据的汇总、合并与轧差 （一）金融资产与负债的数据形式 1、金融存量与金融流量 金融存量： 金融交易形成的债权、债务的累积额，是某一特定时点金融资产与负债的状况或数量水平； 金融流量： 金融交易的发生额，反映金融资产和负债的产生、转移、转换或消失； （一）金融资产与负债的数据形式 2、金融存量与流量的关系 期初存量+期内流量=期末存量 期内流量=交易+重新估值+资产数量的其他变化 （一）金融资产与负债的数据形式 ① 期初存量：金融负债或资产在核算阶段开始时的总存量价值。 ② 期末存量：金融资产或负债在核算阶段结束时的总存量价值。 ③ 交易：从金融资产或金融负债所有权的形成、清算或改变中产生的金融流量。 ④ 重新估值：从金融资产和负债的价格变化及汇率变化中产生的金融流量。 ⑤ 资产数量的其他变化：在交易和定值以外产生的金融流量，包括贷款的冲销、资产的重新分类、特别提款权的分配和取消等。 某大型商业银行本外币贷款存量与流量的关系 单位：亿元 中国工商银行活期一本通 （二）金融资产与负债的定值 1、金融工具定值类别 2、市场价格定值中应注意的问题