2018年度企业所得税纳税申无恙报表讲解.pptVIP

三、年度纳税申报表附表 附表三：纳税调整项目明细表 29行“9.利息支出”，填报企业向非金融企业借款所发生的利息支出。税法规定，非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，允许税前扣除。 关联方企业借款利息税前扣除问题的相关规定 ,参见《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）、《关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]2号）。 关于金融企业同期同类贷款利率确定问题 ，参见《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 》（公告2011年第34号 ）。 关于向自然人借款利息支出睡税前扣除问题，参见《国际税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号） 三、年度纳税申报表附表 附表三：纳税调整项目明细表 三、年度纳税申报表附表 附表三：纳税调整项目明细表 第三部分：资产类调整项目 42行“1.财产损失“，填报企业年度实际发生的财产损失及纳税调整情况。 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（公告2011年第25号）规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能