第2章货币资金与应收款项..ppt

2003春节刚过，国家自然科学基金委员会财务局经费管理处刚来的大学生李刚上班伊始到定点银行拿对账单，以往这一工作由会计卞中负责。一笔2090万元的支出李刚没有听过，找卞中询问，卞中拿出8万元现金叫他不要声张。李刚立即向领导举报。 在海滨区检察院的追查下，基金委才发现，卞中利用职务之便，从1995年8月至2003年1月，采用偷盖印鉴、消减拨款金额、谎称支票作废、伪造银行信汇凭证和电汇凭证、编造银行进账单等手段依法挪用公款2.28亿元。 资料来源：《南方周末》2004年10月29日 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。从内容上看，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 　 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。　　　 包括：收支业务全过程分工完成、各负其责； 收支业务的会计处理程序制度化； 收支业务与会计记账分开处理； 货币资金收入与支出分开处理； 内部稽核人员对货币资金实施制度化检查。　　 1 现金的管理 2 现金的会计处理 1 现金的管理 国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定现金管理的内容，主要包括以下四个方面内容： 现金的使用范围，库存现金限额，