第13章全货币资金审计.pptVIP

第十三章 货币资金审计 第一节 货币资金概述 一、 货币资金涉及的凭证和会计记录 （1）现金盘点表。 （2）银行对账单。 （3）银行存款余额调节表。 （4）有关科目的记账凭证。 （5）有关会计账簿。 二、货币资金与业务循环 参考教材P266 第二节 货币资金的控制测试 一、货币资金的内部控制 （1）钱、账的分工负责制度 出纳员的职责： 出纳员应担负现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。 一、货币资金的内部控制 （1）钱、账的分工负责制度 （2）货币资金的收付程序 授权批准制度： 明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 付款程序：1）支付申请 2）支付审批 3）支付复核 4）办理支付 对于重要的、大额的货币资金支付，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为；严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 一、货币资金的内部控制 （1）钱、账的分工负责制度 （2）货币资金的收付程序 （3）收付款凭证的应用及账簿的登记制度 （4）出纳的工作纪律 库存现金的管理 1）限额管理；2）明确开支范围； 3）不