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第13章 流动资产管理 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 流动资产管理概述 现金管理 应收账款管理 存货管理 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 流动资产管理概述 流动资产的特点 流动资产管理的主要内容 流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内，变现或运用的资产，它具有占用时间短、周转快、易变现等特点，属于生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分。 流动资产在企业的再生产过程中以各种不同形态同时存在，这些不同的存在形态就是流动资产的组成内容。具体包括： （1）货币资金:货币资金是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的，停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。 （2）应收及预付款项:应收及预付款项是指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等。 （3）存货:存货是指企业在再生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。 （4）短期投资:短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及其他投资，如各种短期债券、股票等。 高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用 （1）投资回收期短 投资于流动资产的资金一般在一年或一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较