第21奔跑章货币资金.pptVIP

第二章 货币资金与应收款项 小李今年刚刚读大学一年级，两个月下来，小李有了这样的苦恼，月末的时候钱总是不够用，总得张口向家里在要，仔细想想又不知道把钱用在什么地方了。学会计的小李决定把专业用在生活中：一是每天记账，记录自己在学习、生活、娱乐方面的消费；二是把钱的大体用途安排好，作好自己吃穿用行的预算。三是平时身上尽量少带零钱，大额的都存到 银行。一个月下来，小李给自己带来了不小的惊喜，这个月不 仅够用还有剩余啊！ 在企业中，同样会存在一些现金、银行存款等一些流动性很 强的资产。 货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 库存现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 会计小知识导入 “现金”概念的界定 我国会计上所界定的“现金”概念与西方会计所界定的“现金”概念不同，西方会计上所说的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。我国会计上所说的现金是指企业库存的现金，包括人民币和外币。 库存现金的管理与控制 （一）库存现金的日常会计处理 账户设置：库存现金 小试身手 1、企业销售商品所得收入800元,现金收讫。 2、职工张三预借差旅费1500元，以现金支付。 3、对库存现金清查时发现短缺200元,原因待查。 4、经查，上述现金短缺应由出纳王红