第8章 利 汇兑与托收承付.pptVIP

汇兑与托收承付 复习 1.商业承兑汇票： 企业签发-持票人到银行办理委托收款结算凭证-付款人开户行付款-持票人开户行收款。 （1）付款人开户行付款 借：吸收存款-付款人 贷：存放同业或存放中央银行款项 （2）持票人开户行收款 借：存放同业或存放中央银行款项 贷：吸收存款-持票人账户 商业承兑汇票流程 2.银行承兑汇票 （1）承兑银行 A.办理承兑汇票 借：吸收存款-付款人 贷：存入保证金-汇票保证金 手续费及佣金收入 B.准备票款 借：吸收存款-付款人或贷款（保证金差额） 存入保证金-汇票保证金 贷：存入保证金-银行承兑汇票款 C.支付票款 借：存入保证金-银行承兑汇票款 贷：存放同业或存放中央银行款项 （2）持票人开户行收款 借：存放同业或存放中央银行款项 贷：吸收存款-持票人 银行承兑汇票流程 一、汇兑 （一）汇兑的概念和适用范围 1、概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。 2、适用范围 （1）汇款人主动付款 （2）异地 （3）开户和非开户的客户均可 （4）无金额限制，确定的结算金额 （二）汇兑结算流程 （三）汇兑的基本规定 1、单位和个人异地结算各种款项，均可使用汇兑结算方式。 2、汇款人填