第8章 现金流量李表分析.pptVIP

第七章 现金流量分析 一、现金流量表及其有关概念 （一）现金及现金等价物 现金流量表中的“现金”，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。 一、现金流量表及其有关概念 （二）现金流量 现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 一、现金流量表及其有关概念 2、现金净流量 现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。 现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。 现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。 一、现金流量表及其有关概念 （三）现金流量表 现金流量表是反映企业在一定会计期内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。该表以收付实现制为编制基础。 现金流量表的内容概括起来主要是回答以下三个问题： （1）本期现金从何而来； （2）本期的现金用向何方； （3）现金余额发生了什么变化。 二、现金流量分析的意义和作用 意义：提供一个会计主体某一特定会计