第2章 货币资金(2开0110105).pptVIP

1 * 1 * (五）汇兑结算方式 1 * （六）委托收款 含义：收款人向银行提供受款凭证，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 适用范围：无论单位或个人都可凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理收取同城或异地款项。委托收款还适用于收取电费、电话费等。 公用事业款项。 1 * （六）委托收款结算方式 1 * 1 * （七）托收承付结算方式 含义：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承兑付款的结算方式。 适用范围：国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 1 * 托收承付结算程序 1 * 1 * 1 * （八）信用证结算方式 国际结算的一种主要方式。是进口方银行应进口方要求，向出口方开立，以出口方按规定提供单据和汇票为前提的，支付一定金额的书面承诺。 结算程序： 1 * 信用证结算程序 1 * （九）信用卡算方式 1 * 四、银行存款的核对 企业银行存款日记账应定期与银行签发的对账单进行核对，至少每月一次。 编制银行存款余额调节表 核对不符的原因有以下两种： 企业或银行记账发生差错。 企业或银行存在未达账项。 1 * 内容和种类： 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资