工程审计与投资监理.pptVIP

工程审计 投资监理 一、房地产开发项目和基本建设项目是主要的审计对象 ★ 房地产开发项目的主要特点在于经济效益的取得主要是通过销售所建楼盘实现，多数情况下，形成固定资产较少 ★ 基本建设项目常常又被称作固定资产投资项目，主要特点在于项目有一个较长的生命周期，项目竣工投产后，形成新增生产能力，经济效益的取得主要是通过日常经营获取 二、审计实施 1、内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 2、具体审计内容 共分11部分，包括：投资立项审计、勘察设计管理审计、招投标审计、合同管理审计、工程管理审计、工程造价审计、竣工验收审计、财务管理审计、后评价审计、房地产项目销售审计以及上述项目管理各个环节的制度建设及执行情况审计 3、投资立项审计 ★ 对项目的决策程序、立项审批情况、可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价 ★ 审查决策程序； 审查项目建议书及可行性研究报告是否得到政府审批； 审查可行性研究报告财务评价的科学性。 ★ 了解《政府核准的投资项目目录》及各地方实施细则 ★ 案例 恶意拆项，降低决策层次，违背决策原则； 厂区内扩建项目回避政府审批，建设投资存在损失的风险； 实际建设内容与立项内容不一致，该调整事项未经相应决策。 4、勘察设计管理审计 ★ 对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价 ★ 审查建设用地规划许可证，及建设工程规划许可证是否齐 全； 审查初步设计及概算是否经过审批； 审查概算是否超投资估算，设计内容是否符合可行性研究报 告相应的建设内容。 ★ 案例 设计方案大幅调整造成投资规模大幅增长，对项目建设资金造成巨大压力，形成项目开发的巨大风险 5、招投标审计 ★ 对建设项目的勘察、设计、施工、施工监理等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价 ★ 审查项目的勘察、设计、监理、施工、材料设备采购招投标及内部议标的真实性、合法性、公正性 ★《中华人民共和国招标投标法》、《工程建设项目施工招标投标办法》、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》、各地方相关规定、勘察设计收费标准、监理收费标准 ★ 案例 不经招标或内部议标，直接签订合同，违反相关规定； 投标资格审查不严，投标人挂靠他人资质，获取中标； 先开工，后招标，招标投标不具真实性； 与不具备施工资质的供货商签订包工包料的施工合同； 内部议标管理薄弱，缺乏相应制度约束。 6、合同管理审计 ★ 对项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价 ★ 审查合同的签订及履行情况； 审查项目合同台帐，检查其是否完整、是否动态反映了合同履行情况，与财务部门的支付台帐相互检验，分析是否存在不合理的支付情况。 ★ 案例 合同管理缺失，项目管理不到位； 不按照招投标结果签订合同，违反相关规定； 同一项目签订阴阳两份合同，引发法律风险； 合同管理不严，中标单位转包合同； 投资监理不按照合同约定全面履行合同，咨询服务存在“偷工减料”的现象。 7、工程管理 ★ 对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理 和投资监理所进行的审查和评价 ★ 审查施工许可证的办理情况； 审查进度计划，开竣时间，判断现场进度情况； 审查建设单位专业配备情况； 审查施工监理和投资监理现场工作人员是否到位。 ★ 案例 在未取得施工许可证的情况下，开始施工； 施工方与委托代建方为同一家单位，超出常规，造价偏高； 项目公司工程部专业配备不完整，现场管理存缺陷； 对咨询单位管理不严，投资监理现场工作人员与合同约定不相符合，整体素质下降； 8、工程造价审计 ★ 对建设项目全部成本的真实性、合法性以及造价控制的有效性进行的审查和评价 ★ 审查投资估算、设计概算、施工图预算是否齐全； 审查项目全部投资成本控制目标是否建立； 审查竣工结算是否经过造价咨询机构审核； 审查项目的实际投资总额是否控制在目标成本之内，是否存在超立项投资、超概算投资的情况。 ★ 案例 设计概算、施工图预算未编制，成本控制目标不明确，导 致项目超立项投资，造价失控； 竣工结算审核质量不高，部分结算内容与现场情况不符合，存在高估冒算的现象； 投资监理提交的竣工