第4章 赞美货币资金.pptVIP

第三章 货币资金 本章主要内容： 一、货币资金概述 二、现金 三、银行存款 四、其他货币资金 一、货币资金概述 （一）货币资金的内容 内容：货币资金是指企业拥有的处于货币形态的资金，一般包括现金、银行存款和其他货币资金。 （二）货币资金的管理与核算要求 注意财政部关于《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》和《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》的内容。 《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定： 1.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责范围，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 .出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定： 2.办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公、遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定： 3.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批