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财务会计课件 《财务管理》 教学课件 第4章 营运资金管理 学习目标 现金管理，包括现金持有动机、最佳现金余额的确定方法； 应收账款管理，包括应收账款成本、信用政策； 存货管理，包括存货的成本、经济批量。 三、存货管理技术 1、EOQ法 EOQ是经济批量的简称，是决定定货量最常用的方式，以存货成本最小化来决定公司订购的数量。 基本模型： 例:某企业对某种原料的年需求量为9000件,每次订货变动成本为1000元,平均每天每件原料的储存成本为0.2元,求每次订货批量. 该模型有以下假设: 不允许缺货； 不存在数量折扣； 一次到货； 存货需求量连续均匀。 拓展模型：（陆续到货） 设每批定货量Q，每日送货量为P，则该批存货全部送到所需时间是Q/P天，即送货期，A表示年需求量，该存货每天的耗用量为d，则送货期内的全部耗用量为 。 因为存货是边送边用，所以最大库存量是 与批量有关的成本： 例：某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货 。 考虑数量折扣： 例：某企业计划年度共需要材料720吨，每吨的计划价格为100元，每次定货变动成本400元，每吨材料的年存储成本为10元，每次定货都是一次到