第2章(货币喂资金).pptVIP

第二讲 第二章 货币资金 §2.1 货币资金概述 二、货币资金的管理与内部控制 2、加强银行对货币资金收支的控制与监督 (1)严格执行货币资金管理法规和结算 (2)由开户银行根据企业的实际情况核定库存现金额度，企业每日的库存现金不能超过核定数，超过部份应送存银行。 §2.2 库存现金的核算 (二)库存现金的总分类核算 (三)库存现金清查核算 1、长款 相当于收取暂收款(收押金) 2、短款 相当于暂付款 2、支票的结算程序及账务处理 (二)银行本票结算方式 2、银行本票的结算程序及账务处理 (1) 付款人*向银行提出申请，将款项交存银 行， 银行受理，签发银行本票交付款人 借：其他货币资金—银行本票 贷：银行存款 　 (2) 收款人 (四)托收承付结算方式 2、托收承付结算方式的结算程序 （六）汇兑结算方式 2、汇兑结算方式程序 （七）商业汇票结算方式 4、商业承兑汇票结算程序及账务处理 （2）商业承兑汇票结算账务处理 5、银行承兑汇票结算程序及账务处理 （2）银行承兑汇票结算账务处理 （2）商业汇票贴现处理 ②　账务处理 三、银行存款的序时核算（略） 银行存款余额调节表 * * 主讲人：数学与信息科学学院 周婉枝 财务 会计 一、货币资金的内容 2、货