第5次课-对公金融业图务核算.pptVIP

存入库存现金 提取库存现金 * * 三、吸收存款的主要账务处理。（一）企业收到客户存入的款项，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“库存现金”等科目，贷记本科目。 （二）支付的存款本金，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“库存现金”等科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。  6411 利息支出 一、本科目核算企业（金融）发生的利息支出，包括吸收的各种存款（单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、卖出回购金融资产等产生的利息支出。 二、本科目可按利息支出项目进行明细核算。 三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 　 2231 应付利息 一、本科目核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。 二、本科目可按存款人或债权人进行明细核算。 三、资产负债表日，计提利息费用，借记“利息支出” ，贷记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。 项目一 对公存款业务的核算 1、对公存款定义：是指存款人以机关、团体、部队、企业、事业单位或其他组织的名义在银行开立存款户而存入的款项。 2、对公存款的主要产品：人民币活期存款、人民币定期存款、单位人民币协定存款、单位人民