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PAGE PAGE 7 第七章 营运资金管理 第一节 营运资金管理的主要内容 一、营运资金的概念及特点 （一）概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 流动资产与流动负债的分类 项目 分类标准 分类 流动资产 按占用形态 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。 按在生产经营过程中所处的环节 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 流动负债 以应付金额是否确定 应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债（如应交税金、应付产品质量担保债务等）。 以流动负债的形成情况 自然性流动负债和人为性流动负债。 以是否支付利息 有息流动负债和无息流动负债。 （二）营运资金的特点 1.营运资金的来源具有灵活多样性； 2.营运资金的数量具有波动性； 3.营运资金的周转具有短期性； 4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。 二、营运资金的管理原则 1.保证合理的资金需求 应认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。（营运资金管理的首要任务） 2.提高资金使用效率 缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。 3.节约资金使用成本 保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。 4.保持足够的短期偿债能力 合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力。