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第三章 货币资金与 应收项目 第三章 货币资金与应收项目 第一节货币资金 一、概 述 预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 主要为交易目的而持有。 预计在资产负债表日起一年内(含一年，下同)变现。 自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。 二、货币资金核算 库存现金、银行存款、其他货币资金 库存现金 （二）库存现金的核算 （三）现金使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）零星支出； （8）中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出 （四）库存现金的限额 一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金。远离银行或交通不便的企业，最长不超过企业15天常零星开支所需现金。 （五）现金日常收支管理 1．现金收入应于当日送存银行； 2．企业不能坐支现金（特殊情况，需要报批）；